ينتظر رواد وأصحاب الأعمال البيانات والإعلانات المالية حول الإيرادات والضرائب والأمور المالية الأخرى التي تصدرها الحكومة البريطانية في نهاية السنة المالية لمتابعة التغييرات الجديدة في نُظم الضرائب وغيرها من الأمور المالية المتعلقة بالأعمال و الموظفين.
في هذا المقال، نسلط الضوء على “ميزانية الخريف 2021” ونغطي جميع البنود التي تتضمنها.
ما هي ميزانية الخريف؟
ميزانية الخريف هي بيان سنوي يصدره وزير الخزانة إلى مجلس العموم يوضح فيه الإنفاق المُخطط للحكومة البريطانية و طرق تجميع الإيرادات في المستقبل القريب..
بنود ميزانية الخريف
1- ضريبة الرعاية الصحية والاجتماعية
ينص هذا البند على تطبيق ضريبة الرعاية الصحية والاجتماعية بنسبة 1.25% في جميع أنحاء المملكة المتحدة، مع رفع مساهمات التأمين الوطني للفئة 1 (الموظف، صاحب العمل) والفئة 4 (العاملين لحسابهم الخاص)، وللمعدلات الرئيسية والإضافية دون أن تشمل الضريبة بطاقات NIC من الفئة 2 أو بطاقات NIC من الفئة 3.
يبدأ تقديم الضريبة اعتباراً من أبريل 2022، عندما ستزيد بطاقات NIC للموظفين في سن العمل والعاملين لحسابهم الخاص وأرباب العمل بنسبة 1.25٪. اعتبارًا من أبريل 2023 ،
بمجرد تحديث أنظمة HMRC، تُفصل ضريبة 1.25% رسمياً، وتُطبق أيضاً على أرباح الأفراد العاملين ممن تتجاوز أعمارهم سن التقاعد في ولايتهم، مع إعادة معدلات مساهمات التأمين الوطني NIC -الضرائب التي يدفعها الموظفون البريطانيون وأرباب العمل لتمويل برامج المزايا الحكومية ، بما في ذلك معاشات الدولة- إلى مستويات العام 2021-2022
2– توزيعة معدلات الضريبة
أما فيما يخص النسب الصريبية، فترتفع معدلات ضريبة الدخل المفروضة على دخل الأرباح بمعدل 1.25٪، ويكون معدل التوزيعات العادية 8.75٪، والمعدل الأعلى للأرباح 33.75٪، والمعدل الإضافي للأرباح 39.35٪. ويُرفع معدل ثقة الأرباح إلى 39.35٪ ليتماشى مع معدل توزيعات الأرباح الإضافية. تسري هذه التغييرات على مستوى المملكة المتحدة وتدخل حيز التنفيذ اعتباراً من 6 أبريل 2022.
3- المعاشات والمدخرات
لا تُطبّق أي تغييرات في نسبة المساهمة التي تُعفي صاحبها من الضرائب المفروضة على المعاش التقاعدي الشخصي. وتبقى بحدها الأقصى بمعدل 40000 جنيه إسترليني لكل سنة ضريبية. وتعلق الحكومة بصورة مؤقتة عنصر الأرباح الخاص ب Triple Lock الخاص برفع مستوى معاش الدولة وائتمان المعاشات التقليدية.
بالنسبة لعام 2022/23، يُرفع معاش الدولة الأساسي وائتمان المعاشات التقاعدية وإعانات الورثة في إعانة الوفاة الصناعية بمعدل يتجاوز مؤشر أسعار المستهلك أو نسبة 2.5٪. ويظل نطاق الدخل المدخر المُعفى ضريبياً عند مستواه الحالي البالغ 5000 جنيه إسترليني لعام 2022/23. أما حد الاشتراك السنوي لحسابات التوفير الفردية (ISAs) في 2022/23 فيبقى عند 20000 جنيه إسترليني للبالغين، و9000 جنيه إسترليني للصغار ومستخدمي صندوق ائتمان الطفل.
4- أجر المعيشة الوطنية
يرتفع أجر المعيشة القومي (الحد الأدنى للأجور لمن هم في سن 23 سنة وما فوق) بنسبة 6.6٪ ، من 8.91 جنيه إسترليني إلى 9.50 جنيه إسترليني للساعة. وتُطبق الزيادة أيضاً على العمال الذين تقل أعمارهم عن 23 عاماً على النحو التالي:
- من 21 إلى 22 عاماً بنسبة 9.8٪ من 8.36 جنيه إسترليني إلى 9.18 جنيه إسترليني في الساعة.
- من 18 إلى 20 عاماً بنسبة 4.1٪ من 6.56 جنيه إسترليني إلى 6.83 جنيه إسترليني في الساعة.
- من 16 إلى 17 عاماً بنسبة 4.1٪ من 4.62 جنيه إسترليني إلى 4.81 جنيه إسترليني في الساعة.
- المتدربون بنسبة 11.9٪ من 4.30 جنيه إسترليني إلى 4.81 جنيه إسترليني في الساعة.
5- الائتمان العالمي
تُطبق تغييرات في الائتمان الشامل يسمح للأسر ذي الدخل المنخفض الاحتفاظ بقدر أكبر من الدخل الذي تكسبه. إذ يُخفّض المعدل التدريجي في الائتمان الشامل من 63٪ إلى 55٪، ما يسمح للمُطالبين بالائتمان الشامل القدرة على الاحتفاظ بمبلغ 8 بنسات إضافية لكل جنيه إسترليني واحد من صافي الدخل الذي يكسبونه. في حين يُرفع المبلغ المخصص للأسر التي لديها أطفال أو أحد أفراد الأسرة ذوي القدرة المحدودة على العمل (المعروف باسم “بدل العمل”) بمقدار 500 جنيه إسترليني سنوياً.
6- ضريبة الأرباح الرأسمالية
تشير الأرباح الرأسمالية إلى الزيادة في قيمة الأصول (الممتلكات) مثل الاستثمارات (الشركات) أو العقارات التي تعطي قيمة أعلى من سعر الشراء عند البيع. يُجمّد مبلغ الإعفاء السنوي لضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) البالغ 12300 جنيه إسترليني حتى عام 2026. ويستمر دافعو الضرائب الأساسيون في دفع 10٪ على مكاسب رأس المال التي تزيد عن هذا المبلغ، أما دافعي الضرائب ذي المعدلات الأعلى فيدفعون نسبة 20٪.
7- ضريبة الشركات
تُرفع ضريبة الشركات من 19٪ إلى 25٪ اعتباراً من أبريل 2023 الشركات التي تزيد أرباحها عن 250 ألف جنيه إسترليني. وتبقى عند 19٪ للأرباح التي تصل إلى 50.000 جنيه إسترليني، مع زيادة متدرِّجة تصل إلى المعدل الرئيسي البالغ 25٪ عندما تصل الأرباح إلى 250.000 جنيه إسترليني.
8- أسعار الأعمال
تُفرض أسعار الأعمال Business Rates على معظم العقارات غير السكنية (التجارية) مثل المحلات التجارية والمكاتب والمستودعات والوحدات الصناعية والأراضي المستخدمة للتخزين والأغراض التجارية الأخرى.
ويُعاد تقييم أسعار الأعمال كل ثلاث سنوات، مع التخطيط لدورة إعادة التقييم الجديدة الأولى لعام 2023. اعتباراً من عام 2023، يحق للشركات إجراء تحسينات على الممتلكات على مدار عام كامل، دون فرض أي رسوم إضافية بسبب “إعفاء تحسينات للنشاط التجارى الجديد”. وتُلغى الزيادة المخطط لها في مضاعفات معدلات الأعمال في 2022/2023.
يُفرض خصم جديد ومؤقت لأسعار الأعمال بنسبة 50٪ للشركات في قطاعات البيع بالتجزئة والضيافة والترفيه، بما في ذلك الحانات وأماكن الموسيقى ودور السينما والمطاعم والفنادق والمسارح والصالات الرياضية. يعني ذلك أنه اعتباراً من عام 2022، يحق للشركة المؤهلة في أي من هذه القطاعات أن تمتلك خصم يصل إلى 110،000 جنيه إسترليني كحد أقصى. وتقدم الحكومة إعانة جديدة لدعم التقنيات الخضراء تشمل إعفاء المصانع والآلات المستخدمة في الموقع للطاقة المتجددة من معدلات الأعمال حتى عام 2035.
9- الإعفاء الضريبي للبحث والتطوير (R&D)
توسّع الحكومة مقدار النفقات الخاصة بالإعفاء الضريبي للبحث والتطوير لتشمل البيانات وتكاليف الحوسبة السحابية، وتعيد تركيز الإعفاء نحو الابتكار في المملكة المتحدة.
10- بدل الاستثمار السنوي (AIA)
يشير بدل الاستثمار السنوي إلى خطة إعفاء ضريبي للشركات البريطانية المخصصة لشراء معدات الأعمال. إذ يحق للمالكين والشركات المطالبة بـ AIA، علماً أن معظم الأصول المشتراة لأغراض تجارية تعتبر مشمولة.
تمدد الحكومة المستوى المؤقت المليون جنيه إسترليني لعلاوة الاستثمار السنوية حتى 31 مارس 2023. وتُشجع الشركات على الاستثمار بشكل فعَال، وتُيسر الأمور الضريبية للأنشطة التجارية البالغ استثمارها بين 200 ألف جنيه إسترليني ومليون جنيه إسترليني.
11- مخطط قروض استرداد الأعمال
تُمدّد خطة قرض استرداد الأعمال حتى 30 يونيو 2022 بتمويل يصل إلى 2 مليون جنيه إسترليني كحد أقصى لكل شركة تحتاج للمساعدة في التعافي من تأثير جائحة كورونا. ويُخفّض لضمان الحكومي من 80٪ إلى 70٪. ويُطلق برنامج مخطط قرض الاسترداد (RLS) في 6 أبريل 2021 بهدف توفير الدعم المالي للشركات في جميع أنحاء المملكة المتحدة أثناء تعافيها و المساعدة في إدارة التدفق النقدي والاستثمار والنمو.
11- ضرائب الوقود
لا تخضع معدلات ضرائب الوقود لأي تغييرات، وتبقى المعدلات المعمول بها سارية المفعول.
12- ضرائب الكحول
يُبسّط نظام ضرائب الكحول، ويُخفّض عدد المعدلات الرئيسية من 15 إلى 6، و تُفرض ضرائب على جميع المنتجات بحسب نسبة الكحول الموجودة فيها. وتسعى الحكومة أيضاً على تبسيط طريقة تسجيل الشركات ودفع رسومها، وتوحيد القواعد الإدارية المفروضة على جميع أنواع المنتجات.
تُفرض ضرائب عالية نسبياً على المنتجات الكحولية ذي التركيز العالي، وتُعدل الضريبة المفروضة على المشروبات التي تقل نسبة الكحول فيها 3.5%. أما بالنسبة للشركات المُنتجة للمشروبات منخفضة الكحول كعصير التفاح والعجة، تُخفّض الحكومة معدلات الرسوم الجمركية عليها بنسبة 5٪، مع اقتطاع 3 بنسات من كل نصف لتر، وتجميد معدلات الرسوم على الجعة وعصير التفاح والنبيذ والمشروبات الروحية لمدة عام آخر.
13- المستثمر الملاك وقروض البدء
يُطلق مصطلح المستثمر الملاك على صاحب المال الذي يموًل الشركات الناشئة مقابل سندات وحصص فيها.
تموًل الحكومة 33000 قرضاً للشركات الناشئة ورواد الأعمال في جميع أنحاء المملكة المتحدة الذين يتطلعون إلى بدء أعمالهم أو نموها. وتخصص مبلغ 150 مليون جنيه إسترليني من بنك الأعمال البريطاني لتطوير الشبكات الإقليمية للمستثمرين الملائكة وتعزيز ريادة الأعمال.
في الختام، تركزت ميزانية الخريف بشكل كبير على إنعاش الوضع الاقتصادي للبلاد والتعافي من جائحة كوفد – 19. فكان التأكيد على التغييرات الضريبية الإيجابية المعلن عنها مسبقاً من ضمنها تجميد العلاوة الشخصية وزيادة آجر المعيشة، وما يتعلق بالائتمان الشامل، إضافة إلى إجراء تغييرات ضريبية للأعمال التجارية من حيث قواعد الإعفاء الضريبي ودعم بعض القطاعات.
تواصل مع فريقنا في فابتشي للاستفسار عن أي من هذه البنود وجميع خدماتنا التي نقدمها.
